五家渠税务局稽查局“利剑出鞘” 严厉打击中草药虚开发票案件

面对虚开增值税专用发票案件呈高发态势这一状况，五家渠税务局重拳出击，对4户中草药企业虚开发票案件定向稽查，通过调查取证、案头分析，对其中2户企业立案检查，查处虚开增值税专用发票72份，发票金额662万元，税额113万元，取得虚开增值税普通发票84份，发票金额829万元，虚抵税款108万元。突显了税法的刚性，强化了税收执法的震慑力。具体做法是：

一、“利剑出鞘”，迅速出击

一是实地检查。为掌握辖区中草药企业的生产经营情况并及时取得有价值的涉税资料，五家渠税务局稽查局迅速成立案件检查组，分头对2户中草药企业开展突击检查，统一调取涉案企业的账簿、凭证、销售合同及相关纸质资料。二是深入分析。通过实地检查，发现2户中草药企业经营地没有账面记载的各类中药材，无库房、无生产加工设备。通过分析相关资料，判断该企业为典型的“多头在外，当地用票”的虚开增值税发票模式。三是证据锁定。稽查人员通过调取企业的银行账号、对手交易信息及相关人员的个人银行账发现当事人在收到销售款项的当天或者是次日，通过网银将资金转入到个人银行卡，判定其有明显的资金回流嫌疑。

二、警税协作、迅速突破

一是充分沟通。发挥警税联络办公室作用，召开警税联席会议深入探讨案情，集中双方优势资源,共享信息、及时沟通、各负其责，因担心犯罪嫌疑人走逃给案件办理增加难度，警税双方商定在同一时间共同行动，有效地推进了案件侦办。二是密切合作。五家渠税务局稽查局和第六师公安局经济犯罪侦查支队密切配合，在案件查办之初，检查人员迅速调取天邦、天建中草药公司的相关凭据和银行账号，认真研判，整理涉案证据，这些证据成为案件的突破口，面对铁的证据和公安机关的强大震慑力，范某和马某对虚开发票事实供认不讳。公安机关遂决定对两起案件立案处理。

三、内查外调、案件侦破

为快速侦破案件，公安机关与税务稽查人员组成了联合调查组先后两次前往安徽亳州、合肥进行调查取证。历时52天，调取银行账户73个，调查询问笔录17份。通过不懈努力，证实了两户纳税人在无真实业务往来的情况下利用农产品免税并可抵扣的政策为自己虚开增值税普通发票并对外虚开增值税专用发票。2017年2月13日和8月30日，五家渠垦区人民法院分别做出一审判决，犯罪嫌疑人伏法认罪，受票方已将全部进项税额转出，未给国家造成税款流失。

在新的征管模式下，税务机关的职能由管理型已转变为服务型。随着增值税一般纳税人资格认定改为登记制、增值税专用发票按需供应等一系列措施的实施，一般纳税人的后续管理成为税务机关面临的一大艰巨任务。今后，五家渠税务局将继续严厉打击发票的双方市场，结合专项检查和专项整治对涉嫌虚开发票的企业开展检查，对利用走逃户和非正常户发票进行抵扣的企业开展发票专项治理，落实“查案必查票、查票促查税”的工作原则，做到发现一户，查处一户，联动一片。