国家税务总局五家渠税务局关于2019年 法治税务建设工作情况的报告

2019年，五家渠税务局深入学习贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会及中央经济工作会议精神，根据中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2015-2020年）》、税务总局印发的《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》等文件要求，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，以深化“放管服”改革为抓手，以推行三项制度落实为重点，认真开展法治税务建设工作，现将2019年法治政府建设工作情况报告如下：

一、法治税务工作开展情况

（一）依法全面履行税收工作职能

1.坚持依法组织收入。坚持组织收入原则不动摇,严格做到应收尽收,坚决不收过头税，严征细管，强化征管措施，深化税收预测和形势研判，切实提高收入质量，2019年全年组织税收收入22.2亿元，实现地方一般公共预算收入13亿元。

2.全面落实减税降费政策。为认真贯彻党中央、国务院的决策部署，全面落实减税降费政策，我局把减税降费政策落实工作作为今年税收工作的主题来抓，全局上下统一思想，局党委高度重视，精心组织，不折不扣推动减税降费政策的落实落细。通过政策宣传、培训辅导、数据审核、统计核算、自查整改等方式确保纳税人和缴费人享受实实在在的政策红利，切实提升纳税人获得感。2019年,共会审减税降费数据83860户次，退税金额4.15亿元，确保纳税人及时足额享受税收优惠。

3.深化行政审批制度改革。我局认真落实国务院关于清理、取消和下放行政审批项目的文件规定，要求各部门严格执行各项税务行政许可和其他权利事项规定，不得在公告公布的清单外实施其他行政审批，以其他名目或形式搞变相审批，坚决杜绝随意新设、边减边增、明减暗增、明放暗收等现象。审批取消后，我局按照总局关于加强行政审批后续管理类系列文件及区局提出的要求，结合工作实际加以落实配套的事中事后监管措施，对保留的事项，全面推行优化办理，提高行政效能。

4.加强市场监管。一是深入贯彻落实国务院“简政放权、放管结合、优化服务”改革的要求，坚持征纳双方的“平等互信”，充分信任和尊重纳税人，以政务公开推动简政放权，纵深推进商事制度改革，进一步推进工商注册登记制度便利化。二是加强事中事后监管，结合日常征管工作，梳理政策执行薄弱环节或执法高危风险点，强化高风险涉税事项监管。通过金税三期决策平台对涉税风险事项全过程进行实时监控，对于高风险操作及时阻断，对低风险事项给与提醒，做好事中监控。严格落实实名办税制度，积极推进实名认证结果互认，充分利用实名身份信息，简并相关附报资料，优化办税流程，加强信用管理。对风险等级低的纳税人，通过评估、核查等手段开展风险排查和约谈辅导，对整改不到位的限制发票，对申请注销的进行全面检查。同时加强数据质量的事中事后监控，及时下发、修改疑点数据，确保数据的准确率，从而提高征管质效。三是加强社会信用体系建设，组织相关人员开展培训，确保各环节工作按时间及时完成，按照守信激励，失信惩戒的原则，对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理。宣讲重大税收违法案件当事人公布标准、联合惩戒措施和典型案例，提升纳税人守信、增信意识，促进依法纳税诚信经营，营造良好社会信用环境。四是完善市场监管体系，细化人员职责分工，工作开展方式，着力开展金税三期税务稽查双随机平台应用，稳步推进“双随机一公开”工作实施。对双随机平台重点对象名录库及异常名录库进行定期维护，持续完善执法检查人员名录库人员信息表，2019年共办理双随机案件18个。

（二）提高税收制度建设质量

1.加强规范性文件制定和备案工作。严格落实《税收规范性文件制定管理办法》，严把起草、审查、公布和实施相关环节关，切实加强税收规范性文件的合法性审核，更好地保障税务行政相对人的合法权益，促进税务机关依法行政。

2.认真开展税收规范性文件清理工作。最大限度地排除失效文件对税收执法的干扰，2019年我局对现行有效税收规范性文件进行了全面清理，主要清理了关于社保、非税、外商投资涉及的税收规范性文件，法律、行政法规、部门规章，减少了不当执法依据带来的隐患，降低了税收执法风险。

3.严格做好税收政策合规性评估工作。2019年本局制定的各项税收政策均按《税收政策合规工作指引》相关要求进行了合规性评估，且符合世贸相关规则。

（三）推进依法科学民主决策

1.健全完善重大决策程序机制。根据三项制度的推行工作要求，我局按照重大执法决定法制审核制度相关要求，完善重大决策程序。为确保重大决策有序展开,我局相继制定了《五家渠税务局优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》和《五家渠税务局优化税务执法方式全面推行“三项制度”工作任务分解表》等相关文件,促进了依法科学民主决策。同时严格履行重大决策程序，按照主体合法、权限合法、程序合法的要求,依法办理与纳税人利益直接相关的大额罚款、税收保全措施、税收强制执行、税款数额较大的税务行政征收决定、延期缴纳税款等事项,确保了重大决策事项符合相关法律法规规定。

2.建立健全法律顾问制度。制定了法律顾问实施方案和相关管理办法,高度重视法律顾问制度推行工作，及时组织筛选本地符合条件的律师事务所，2019年与新疆函育律师事务所律师按照相关要求开展工作，充分发挥法律顾问的作用，面向本局全体在职干部开展了1次法律知识讲座，为法律顾问更好地开展法治工作打好基础，日常工作中充分发挥法律顾问专业优势,有效防范执法风险,全速提升实务水平。

（四）坚持严格规范公正文明执法

1.建立健全行政执法机制。打骗打虚持续发力，根据税务总局的统一部署，以查处虚开骗税串案为主攻方向，有力遏制涉税违法犯罪行为高发的势头。认真做好“公安+税务”深度合作新格局，“警税合作”步入规范化、制度化、常态化的新阶段。警税双方通力合作，发挥各自优势和整体合力，实现涉税犯罪疑点第一时间发现、甄别、推送，确保稳、准、狠地打击涉税违法犯罪行为。加强第六师公安局、人民银行五家渠支行等单位的协作配合，充分发挥公安派驻联络机制人行“三反”工作机制的作用，不定期召开联席会议，共同推进案件查办。加强部门信息共享，形成办案合力，构建税收共治格局。

2.稳步推进三项制度工作机制。积极部署扎实推进三项制度工作，成立以分管局长为组长的领导小组，明确工作任务、具体措施、责任部门和责任人，建立工作进度分工表，确保三项制度工作稳步推进。严格执行重大行政执法决定法制审核制度，推行执法公示制度，拓展公示渠道。

3.创新行政执法方式。一是完善守法诚信褒奖机制和违法失信行为惩戒机制，公告纳税信用A级企业名单，通过对守信企业的激励和对失信企业的惩戒，有效提高了纳税人的遵从度，促使纳税人积极守信，提高纳税人的纳税信用度，使得信用度高的企业办税处处享受优先，对一度失信企业，处处受限，严格防范。二是继续落实重大税收违法案件信息公布制度，营造一处失信，处处受限的纳税环节，提高纳税人税法遵从度，截至目前，我局无公布案件。

4.全面落实行政执法责任制。及时成立税收执法责任制工作领导小组，形成分工明确、运转协调、工作有序的组织保障机制。统一思想认识，把税收执法责任制作为防范税收执法风险和廉政风险的一项根本性制度，明确和规范推进税收执法责任制工作的实施程序、工作职责、考核范围和过错追究方式。

5.健全行政执法人员管理制度。严格落实行政执法人员管理制度，开展行政执法人员资格清理情况，积极准备2019年度新招录公务员执法资格考试，要求新招录公务员在初任培训前完成中国税务网络大学自学内容，并组织参加集中学习测试，分析存在的问题和短板。针对考试中出现的问题，安排业务熟练，熟悉执法资格考试的干部为5名需要参考的干部集中讲解，为初任培训、执法资格考试打下基础。

（五）强化权力制约和监督

1.建立健全内控机制建设。将内控机制建设作为落实全面从严治党的重要抓手，进一步统一思想，提高认识，完善措施，内控机制建设工作有序开展。平台上线以来，我局各主责部门注重发现工作中的日常风险点，录入内控平台，并制定对应的防控措施。充分发挥内控团队成员作用，每天登陆内控平台查看日常执法过错情况，做好台账记录。及时发现系统发布的过错信息并提醒相关责任人修改，做到笔笔清、时时清、日日清。有效实现了内控平台的自我纠错功能，使税务干部事前防范了执法风险。于此同时，管理部门根据疑点较多的过错下发系统指标设置提醒，使全体干部充分学习指标的编制目的、运算关系、取数路径和政策依据，本局全年推送核实疑点数据806条，制作自定义廉政指标4条，筛选数据12条，已核实完毕，内控平台的使用规范了本局执法行为，有效地防范执法风险，真正发挥了信息化内控的作用。

2.统筹抓好执法督察工作。为确保党中央、国务院减税降费重大决策不折不扣落实到位，按照自治区税务局工作要求，结合我局实际，认真部署开展减税降费督察督办工作，统筹开展专项督察与日常督查督办相结合，重点对组织收入、风险管理、减税降费优惠政策落实等方面进行督察,督促减税降费领导小组及其各专项工作组有序开展相关工作，有效克服熟面孔、顾情面等固有的弊端,确保督察工作取得实效。2019年，正式开展执法督察一次，发现立查立改问题 12 项，目前均已整改到位，同时对出现执法过错的 5 名责任人员进行执法过错追究，均予以批评教育形式开展追究。

3.全面落实党风廉政建设责任制。建立健全日常监督制度。全面落实党风廉政建设目标责任制，坚持按季开好廉政分析会和述职述廉会，分层次签订《党风廉政建设目标责任书》，以预防腐败风险为基础、“两权”监督为关键、落实“一岗双责”为主线，深入推进惩防体系建设。认真做好“一岗双责”责任制的分解和反腐倡廉任务的落实，强化考核，严格问责，不断提高履行党风廉政建设责任制的自觉性和坚定性。

4.完善社会监督和舆论监督机制。根据纳税服务投诉管理制度及纳税服务投诉管理实施办法要求，五家渠税务局认真落实各项制度要求，明确职责责任到人，公布纳税服务投诉电话，在办税服务厅放置纳税服务意见薄，设置纳税服务投诉登记薄，及时受理纳税人投诉，同时配置专人接收12366纳税服务热线系统投诉事项进行受理、转办、处理、分析、反馈、检查。以保护纳税人合法权益，规范纳税服务投诉管理工作，构建和谐税收征纳关系。

5.完善纠错问责机制。驰而不息纠正“四风”“四气”，扎实开展“警示教育月”和党风廉政教育月活动，提高党员干部的纪律规矩意识，树牢“政治上讲规矩、坚持业务上讲规范、坚持工作上讲规则”工作要求。开展作风建设专项整治工作，进一步纠正“四风”“四气”，把党员干部的思想和行动统一到以习近平同志为核心的党中央治疆方略和对兵团的定位要求上来，聚焦总目标，抓改革、促稳定。

（六）完善权利救济和纠纷化解机制

1.加强行政复议工作。一是不断增强行政复议制度宣传力度。切实加大《行政复议法》《税务行政复议规则》等法律法规的宣传力度，依托各类平台，采取多种方式，努力扩大宣传覆盖面，重点宣传行政复议制度的优势和行政复议程序，引导群众通过行政复议来维护自己的合法权益。二是强化重大税务案件审理工作。建全制度保障，提升案审水平。落实自治区税务局《重大税务案件审理办法》，确保案件查处的合法性与合理性。三是强化能力培训，提高业务水平。通过培训，优化和提升公职律师和法制部门人员的知识结构和业务能力。增强其“四个意识”，增强其党性修养和思想道德修养，不断提高行政复议人员的政治素质、业务素质、工作能力和办案水平，以适应新时期行政复议工作发展的需要。四是进一步强化税务行政复议调解工作。整合人才资源，增强工作合力，同时，聘请外部律师为常年法律顾问，建立起协同工作机制。充分发挥行政复议调解的功效，在不违背法律原则的前提下，坚持以人为本，主动运用和解、调解等方式化解矛盾，争取理解，促进和谐，促进纳税人与税务机关的相互理解和信任，努力实现案件办理的法律效果和社会效果的统一，切实做到案结事了，以满足构建和谐征纳关系的现实要求。2019年，本局未发生税务行政复议及应诉案件。

2.改革信访工作制度。为了进一步完善信访工作机制，规范群众来访接待程序，提高接待水平和效率，明确工作要求，及时处理来信来访，做到一般性信访由分管领导批转办理，重要信访事项由班子成员集体研究处理。围绕“抓早、抓小、抓苗头”原则，结合每月纳税人投诉意见本的情况反馈，广泛搜集纳税人对我局工作问题，排查摸底，超前预测，防患于未然。严格落实信访首办责任制，及时处理纳税人投诉。对纳税人反映的问题，第一时间调查、第一时间处理，力争做到案结事了。本局2019年全年信访案件为零。

（七）全面推进政务公开

1.严格按照《全面推进政务公开工作实施办法》要求，除依法应当保密外，全面加大税务行政权力公开力度，坚持以公开为常态、不公开为例外原则，做好税收政策法规公开，规范税收征管、税收执法、纳税服务公开、财政预算公开、政府采购公开等，严格按照上级要求公开机构职能和领导简介等信息，推进自身建设公开，加强政务公开全过程管理，不断提升我局政务公开水平，全年网站信息公开数近230余条。

2.建立搜集整理相关舆情和投诉建议，有效强化行政权力的外部制约和监督。严格落实政务公开各项制度，利用各种媒介开展对依申请的事项进行公示。广泛开展普法教育，通过网站、纳税人学堂、微视频展播、各类辅导培训会等多形式开展税法宣传，全力搭建多形式的政务公开平台。加强舆论的正面引导，最大限度地避免和消除因舆情突发事件对税收工作造成的各种负面影响，维护税务部门形象和纳税人的合法权益，营造和谐稳定发展的良好社会舆论环境。

（八）增强全社会税收法治观念

今年以来，我局在宣传方向上突出减税降费、诚信纳税宣传，突出税收“取之于民、用之于民、造福于民”宣传，突出税务部门“聚财为国，执法为民”宣传。努力构建社会大普法格局，借助五家渠“郁金香节”这张金字名片和平台，开展税收政策宣传，以花为媒送税法。以“12·4”国家宪法日为契机，通过局内网站及板报公示开展公职人员法治宣传活动，深入宣传依宪治国、依宪执政等理念，宣传宪法确立的国家根本制度、根本任务和我国的国体、政体，宣传公民的基本权利和义务等基本内容，向纳税人印发彩色税收宣传资料、税宣精美笔记本，通过街头咨询点、座谈会、下户检查、办税服务厅发放等形式，把与纳税人密切相关的最新税收政策主动及时传递给纳税人，印制发放税收宣传资料6000余份，解答群众咨询500余人次。

（九）加强税收法治工作队伍建设

1.加强领导干部法治教育。为加强对法制宣传教育工作的领导，我局及时成立了普法工作领导小组，将法制宣传教育纳入本单位目标管理考核之中。紧紧抓住领导干部这个“关键少数”，领导班子带头学法，全面推行会前学法制度，落实领导干部学法制度，将法制学习纳入党委中心组学习计划，使领导干部学法常态化、制度化、规范化，切实增强领导干部依法决策、依法行政、依法管理和依法办事能力。

2.提高一般干部法治素养。法治建设关键在人，重在践行。我局始终把提升人的素质作为推进依法治税的关键环节，通过树立法治理念、培养法治思维，修订完善了各项学法制度，并不断创新培训形式，发挥法制引领作用来提升干部依法行政的能力。着力做好干部职工法制教育培训，先后就《行政许可法》《行政复议法》《行政强制法》《征管法》等法律、法规开展培训学习，组织开展两次普法知识考试，参考率达100%。为大力推进和营造税务人员学法守法用法氛围，邀请我局法律顾问讲解税收执法风险相关知识，为干部职工征订了《法制报》《中国税务报》等法律书籍、报刊，为全面掌握学法用法提供了理论保障。

（十）健全依法行政领导体制机制

加强依法行政工作领导小组建设，全面发挥依法行政领导小组的核心引领作用，遵循“一把手”负总责、分管领导具体负责、法制部门牵头贯彻实施,职能部门贯彻落实、其他部门紧密配合的依法行政工作格局。落实依法行政工作领导小组常态化工作机制，加强工作统筹，定期召开工作例会，会前组织对《宪法》《中华人民共和国行政处罚法》《重大税务案件审理办法》及内控机制制度办法等内容的学习。会议对税收规范性文件清理工作进行梳理，对处罚自由裁量权在日常工作中出现的问题予以明确，对各部门2019年依法行政工作进行了总结。通过会议分析问题成因，集思广益有效地完善工作中的不足，加强工作统筹，细化任务分工，切实解决了依法行政工作中存在的问题。提出将依法行政作为税收工作的生命线和基本准则，不断提升税收法治理念，紧密结合工作实际，将法治精神贯彻到税收工作各个方面，依法行政工作迈上新台阶。

二、2019年税收法治工作存在问题及建议

（一）依法行政工作领导小组会议内容不够丰富

问题：依法行政会议内容局限于会前学法，审议文件，讨论问题等。本局全年发布的规范性文件较少，各科室提出的议题也较少，导致会议内容不够丰富。

建议：加强依法行政工作领导小组各成员单位沟通，注重搜集依法行政工作推进过程中的重点、难点问题，不断丰富会议议题，通过依法行政工作领导小组会议进行讨论，解决重点、难点问题，推动依法行政工作不断进步。

（二）法制宣传教育形式有待进一步创新

问题：通过依法行政工作发现普法教育形式有一定的相似之处，缺乏创新，从“六五”到“七五”，普法措施、方法变化不大，法制宣传教育的形式还不够丰富，针对性和实效性还不够强。普法宣传仅满足于完成规定动作，如对内组织干部学相关法律，对外宣传税收政策、开展法制培训、解答政策咨询，普法工作没有深度和氛围，社会大众喜爱的高质量的法制专栏不多，贴近实际、贴近生活、喜闻乐见的法制宣传视频、图片较少。

建议：充分发挥电视、网络以及微博、微信等新媒体的作用，加强和改进法制宣传。组织干部群众参加法院的公开审判、集中执行等法制实践活动，通过典型的、有影响力的案件讲法，向干部群众进行生动形象的法制宣传教育；充分发挥法律顾问作用，通过举办法律咨询活动、设立法律咨询站等法律服务方式，解答群众的法律问题，传播法律知识。建立行政执法人员以案释法制度，加强普法讲师团、普法志愿者队伍建设。开展群众性法治文化活动，健全媒体公益普法制度，加强新媒体新技术在普法中的运用，提升宣传实效。

（三）执法中存在着“重实体轻程序”“重效果轻原则”的不规范现象

问题：越权、滥用自由裁量权的情况在一定程度上还存在着。尤其是长期以来的执法不严谨、随意性导致不能严格按照程序规范执法，导致执法水平能力弱，在准确运用处罚自由裁量权问题上存在偏差，面对和并后的业务，处罚岗操作人员对全税种的业务处理经验不足，在文书流转时部门负责人未做好审核把关工作。

建议：对执法人员加强法制知识培训，重点就《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》《新疆税务系统自由裁量权基准》等内容进行全方位培训。

（四）税收执法监督还是不够到位

问题：思想重视不够，监督流于形式。一些干部认为，经过征管体制改革，岗位培训、业务学习，加之金三软件的设计非常科学，目前执法的程序和执法水平都相关对很高，执法已经基本规范，工作中的小瑕疵也不必太计较，由于认识不到位，导致执法监督查的不深、不透，导致检查的效果大打折扣。监督检查少、责任追究弱。目前，大多数监督检查后续的责任追究形式仅限于批评教育，对执法过错人员和其他执法人员的触动不大，弱化了执法监督检查的效果。

建议：一是充分发挥执法督察的作用，提高执法督察的频次，运用好执法督察的成果，认真落实好《税收执法过错责任追究办法》。二是全面推行税收执法“三项制度”，打造新型税务执法质量控制体系。对照总局指定的“1+3+N”的制度实施体系，全面推进“三项制度”任务落实。突出工作实效，准确把握工作目标和重点任务，促进严格公正文明执法。

三、下一步推进法治税务建设的工作思路

2020年，我局将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,牢牢把握税务工作的新形势新使命,积极开展法治税务工作，将依法行政作为税收工作生命线的意识，固化“法无授权不可为、法定职责必须为”的法治理念，使干部职工更加明确地认识税收执法权力的依据和界限，认清应当严格履行的法定义务，确保法治税务建设每年都有目标、有任务，有提升、有变化。

（一）加强规范执法，实现税收法治化、透明化

进一步规范税收执法权力运行，加强执法行为监督，维护纳税人合法权益，营造公开公平公正文明的税收法治环境。持续推行三项制度，推进严格规范公正文明执法，确保从实体到程序、从实质到形式都经得起法治检验，让纳税人在每一个案件中都能感受到文明、公平、公正。

（二）大力推进管理上简政放权，展现营商环境新面貌

继续深入推进审批上的简政放权，对依法保留的权利事项,建立权责清单动态管理机制,自觉接受社会监督。精简涉税资料报送， 实行涉税资料清单管理,推动涉税资料电子化,减少纳税人纸质资料报送。同时积极运用互联网+税务方式,不断完善信息管理平台。

（三）加大干部培养力度，培养税务干部法治思维

坚持把法治思维贯穿于税收工作全过程，引导税务干部运用办事依法、遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法的法治思维开展工作，定期组织法制宣传教育讲座，牢固树立法律权威至上、权由法定、权依法使的法治观念，倡导税务干部做遵法学法守法用法的模范。

（四）优化纳税服务，提高纳税人遵从度

继续深化落实便民服务，对标找差距、整改补短板，完善考核督查机制，推进“最多跑一次”事项，加强事中事后监管工作。切实提升纳税人满意度，广泛开展税收宣传，拓展微信公众号及企业微信的应用，针对不同企业类型、行业、规模等开展个性化培训辅导，确保优惠政策应知尽知、应享尽享。

国家税务总局五家渠税务局

2020年1月9日